Biểu 2.17: Sổ Cái Tài Khoản 642 - Tài Liệu Text - 123doc

1. Trang chủ >
2. Kinh tế - Quản lý >
3. Quản trị kinh doanh >

Biểu 2.17: Sổ cái tài khoản 642

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (432.52 KB, 88 trang )

492.3.6. Kế toán chi phí hoạt động tài chính và doanh thu hoạt động tài chính2.3.6.1. Doanh thu hoạt động tài chính Nội dung: Doanh thu hoạt động tài chính là tổng giá trị các lợi íchkinh tế doanh nghiệp thu được từ hoạt động tài chính hoặc kinh doanh về vốntrong kỳ kế toán.Doanh thu hoạt động tài chính của công ty bao gồm:- Tiền lãi : lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, lãi bán hàng trả chậm- Chiết khấu thanh toán được hưởng Tài khoản sử dụng : để hạch toán doanh thu hoạt động tài chính kếtoán sử dụng TK 515 và các TK liên quan khác. Chứng từ : phiếu báo của ngân hàng, giấy báo có, phiếu thu... Trình tự nhập liệu các nghiệp vụ chủ yếu.Khi mua hàng được hưởng chiết khấu thanh toán kế toán nhập liệu vàomáy theo bút toán sau:Nợ TK 111, 112, 331…Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính2.3.6.2. Chi phí hoạt động tài chính Nội dung : Chi phí hoạt động tài chính là các chi phí liên quan đến cáchoạt động về vốn các hoạt động về đầu tư tài chính…Chi phí hoạt động tài chính của công ty bao gồm:- Lãi tiền vay phải trả ngân hàng và các tổ chức tín dụng- Chi phí thuê tài chính- Tiền chiết khấu thanh toán phải trả cho bên mua hàng Tài khoản sử dụngTK 635- Chi phí hoạt động tài chínhTK 6351- Lãi vay ngắn hạnTK 6352- Chi phí hoạt động tài chính50TK 6353- Lãi vay trung, dài hạnTK 6354- Lãi phải trả tiền đại lý ký quỹTK 6355- Thưởng trước thời hạn thanh toán Trình tự hạch toán một số nghiệp vụChi phí tiền lãi vay phải trả trong tháng, chiết khấu thanh toán phải trảcho khách hàng do khách hàng trả trước thời hạn: kế toán nhập số liệu vàomáy theo định khoản :Nợ TK 635Có TK 111,112,131..Kế toán thu nhập khác và chi phí khác Chi phí khác: là các khoản chi phí của các hoạt động ngoài hoạt độngsản xuất kinh doanh tạo ra doanh thu của các doanh nghiệp.Nội dung cụ thể bao gồm:- Chi phí thanh lý nhượng bán TSCĐ- Giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý, nhượng bán- Các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế...TK sử dụng: TK 811- Chi phí khác Thu nhập khác: Là các khoản thu bất thường, không phải là doanh thucủa doanh nghiệpNội dung cụ thể bao gồm:- Thu nhập từ nhượng bán thanh lý tài sản- Tiền thu phạt do khách hàng hoặc đơn vị khác vi phạm hợp đồng kinhtế- Thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý- Thu quà được biếu, được tặng....TK sử dụng: TK 711-Thu nhập khác.512.3.7. Kế toán xác định kết quả kinh doanhViệc xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành vàocuối mỗi tháng trên phần mềm EFFECT được diễn ra rất nhanh chóng thuậntiện.Tài khoản sử dụng:TK 511, 521, 531, 532, 515, 632, 641, 642, 635, 142, 711, 811…TK 911- Xác định KQKDTK 421- Lợi nhuận chưa phân phốiTK4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trướcTK4212- Lợi nhuận chưa phân phối năm nayTK 821- Chi phí thuế TNDNTK 8211- Chi phí thuế TNDN hiện hànhTK 8212- Chi phí thuế TNDN hoãn lạiCác thao tác cuối tháng – Xác định kết quả kinh doanh:Phần mềm kế toán EFFECT cho phép doanh nghiệp có thể xác địnhđược kết quả kinh doanh theo hàng tháng sau khi thực hiện kết chuyển doanhthu và chi phí trong kỳ. Máy sẽ thực hiện kết chuyển tất cả các TK không cósố dư theo trình tự:+ Kết chuyển lần 1- Kết chuyển các TK 521, 531, 532 để xác định doanh thu thuầnNợ TK 511Có TK 521, 531, 532+ Kết chuyển lần 2- Kết chuyển doanh thu thuần để xác định KQKDNợ TK 511Có TK 911- Kết chuyển giá vốn hàng xuất bán để xác định KQKD52Nợ TK 911Có TK 632- Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp để xácđịnh KQKDNợ TK 911Có TK 641,642- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính để xác định KQKDNợ TK 515Có TK 911- Kết chuyển chi phí tài chính để xác định kết quảNợ TK 911Có TK 635- Kết chuyển thu nhập khác để xác định kết quảNợ TK 711Có TK 911- Kết chuyển chi phí khác để xác định KQKDNợ TK 911Có TK 811- Kết chuyển số dư trên TK 911 sang TK 4212+ Kết chuyển lần 3- Nếu số phát sinh bên có TK 911 lớn hơn số phát sinh bên nợ TK 911=> Lãi, phần mềm sẽ kết chuyển như sau:Nợ TK 911Có TK 4212- Nếu số phát sinh bên có TK 911 nhỏ hơn số phát sinh bên nợ TK 911=> Lỗ, phần mềm sẽ kết chuyển như sau:Nợ TK 421253Có TK 911..- Thực hiện ghi nhận bút toán chi phí thuế TNDN hiện hành vào máy:Nợ TK 8211Số tiền thuế vừa tínhCó TK 3334- Tiếp theo ta thực hiện lại các thao tác kết chuyển các tài khoản khôngcó số dư. - Cuối cùng phần mềm sẽ thực hiện thêm 1 bút toán kết chuyển chiphí thuế TNDN trước khi kết chuyển lỗ lãi.Nợ TK 911Có TK 8211Sau khi thực hiện kết chuyển xong máy sẽ tự động lên các sổ chi tiết vàtổng hợp có liên quan54Biểu 2.18: Sổ cái tài khoản 911Sổ cáiTài khoản : 911Từ ngày 01/03/2013 đến 31/03/2013NgàyChứng từghighi sổSHNTsổNội dungTKSố tiềnđối ứngNợK/c DTT XĐKQKDK/C giá vốn XĐKQKDK/C CPBH XĐKQKDK/C CPQLDN511632641642XĐKQKDK/C CPTC XĐKQKDK/c DTTC XĐKQKDK/c Chi phí khác635515811XĐKQKDK/c thu nhập khác711XĐKQKDK/c CP Thuế TNDN821340.578.554421671.878.1836.589.036.710CóXĐKQKDK/c Lợi nhuận của DNCộng phát sinh6.445.389.9904.581.103.493567.483.000332.229.00079.803.733119.705.60015.960.74623.941.1206.589.036.7102.4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương2.4.1. Đặc điểm lao động trong công tyĐể hoàn thành tốt nhiệm vụ kinh doanh của mình, công ty đã khôngngừng phải đảm bảo chất lượng lao động của chính mình mà còn phải đảmbảo kết cấu lao động hợp lý. Công ty có đội ngũ lao động làm việc khoa học,bài bản với kết cấu trình độ cao, ngày càng đáp ứng tốt hơn yêu cầu kinhdoanh và quản lý. Với những cố gắng đó sau 5 năm thành lập công ty đến nayđã tạo cho mình một đội ngũ nhân viên 58 thành viên gồm:Khối kinh doanh (bán hàng) : 43 CNV55Khối gián tiếp (quản lý): 15 CNVBảng 2.1: Bảng phân loại cơ cấu lao độngTTChỉ tiêu phân loạiSố lượng(người)Tỷ trọng(%)1Khối kinh doanh4374,142Khối gián tiếp1525,86Tổng58100Xét theo Bảng phân loại ta có thể thấy: Tỷ lệ lao động ở khối kinhdoanh chiếm 72,14% trong tổng số lao động gấp gần 3 lần so với tỷ lệ laođộng gián tiếp chỉ có 2,86%. Với một công ty thương mại mới thành lập chưalâu, cơ cấu trên là hợp lý vừa đáp ứng được nhu cầu kinh doanh và quản lý

Xem Thêm

Tài liệu liên quan

• luận văn quản trị kinh doanh ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NICOTEX THÁI BÌNH
  • 88
  • 593
  • 4
• Giáo án tin học 10 năm học 2008-2009
  • 127
  • 549
  • 3
• dethi thudaihoc(giaichitiet)
  • 8
  • 296
  • 0
• Âm nhạc 5 - HK2 - (09-10)
  • 33
  • 403
  • 0
• Đề TS 10 chuyên lý 2009-2010
  • 1
  • 358
  • 0
• Trọng tâm sử 12- chuẩn- mới
  • 92
  • 313
  • 0
• bài tập khảo sát hàm số hay
  • 12
  • 949
  • 9
• giao an đầy đủ lớp 5
  • 59
  • 547
  • 1
• Đề TN Đại học Hóa (Đề 1 + Hướng dẫn giải)
  • 2
  • 250
  • 0
• ĐỀ ÔN SỐ 1
  • 8
  • 325
  • 0
• ĐỀ ÔN SỐ 5
  • 9
  • 328
  • 0

Tải bản đầy đủ (.doc) (88 trang)

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

(1.06 MB) - luận văn quản trị kinh doanh ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NICOTEX THÁI BÌNH-88 (trang) Tải bản đầy đủ ngay ×