Biểu 2.27: Sổ Cái Tài Khoản 642 - Tài Liệu Text - 123doc

1. Trang chủ >
2. Luận Văn - Báo Cáo >
3. Kinh tế - Quản lý >

Biểu 2.27: Sổ Cái tài khoản 642

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.39 MB, 83 trang )

Chuyên đề thực tập chuyên ngành kế toánGVHD: TS. TRẦN VĂN THUẬNNăm: 2012Ngàythángsổ…31/0131/01…15/02…25/02…31/03…01TL01KH…52XK…PC58…dòngTrangghiTên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp - Số hiệu 642Chứng từDiễn giảiNKCSốSố phát sinhSốNgày,NợCóhiệuhiệu thángTK…31/0131/01…05/12…15/03…ĐƯ…… ……Lương tháng 1334KH TSCĐ thg 1214…… ……Xuất vật liệu152…… ……Chi công tác phí111…… ……XĐKQ911- ∑ PS Quý I- Sổ này có.......trang, đánh từ trang số 01 đến trang.........…28.850.0003.789.098…640.000…7.000.000……………102.098.785102.098.785- Ngày mở sổ: Ngày 01 tháng 01 năm 2102Hà Nội, Ngày 31tháng 3 năm 2012Người ghi sổKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên, đóng dấu)2.5. Kế toán xác định kết quả bán hàng tại Công tyĐịnh kỳ cuối quý hoặc cuối năm, kế toán thực hiện xác định kết quản bánhàng tại Công ty. Kết quả bán hàng được tính bằng doanh thu hàng bán trừ cáckhoản giảm trừ, trừ giá vốn hàng bán, trừ chi phí bán hàng phân bổ cho hàng hóabán ra, trừ chi phí quản lý doanh ghiệp phân bổ cho hoạt động bán hàng theo doanhthu.Trong đó chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty chỉ phân bổ cho hai hoạtđộng là bán hàng và cung cấp dịch vụ do hoạt động tài chính và hoạt động đầu tưkhác của Công ty chiếm tỷ trọng không lớn.Công thức tính chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng được phânbổ cho hoạt động bán hàng như sau:Sinh viên thực hiện: LÊ THỊ THÚY - CQ512942Chuyên đề thực tập chuyên ngành kế toánGVHD: TS. TRẦN VĂN THUẬNChi phí quản lýChi phí QLDN phânbổ cho hàng hóa bán radoanh nghiệpDoanh thu thuần×về bán hàng=Tổng doanh thu thuần về bánhàng và cung cấp dịch vụChi phí bán hàngphát sinh trong kỳChi phí bán hàng phânbổ cho hàng hóa bán raDoanh thu thuần×về bán hàng=Tổng doanh thu thuần về bánhàng và cung cấp dịch vụTrong đó:- Doanh thu thuần về bán hàng được lấy trên bảng tổng hợp chi tiết Doanhthu hàng hóa dịch vụ. Trong Quý I năm 2012 Doanh thu thuần về bán hàng là1.928.294.260 VNĐ.- Chi phí quản lý doanh nghiệp được lấy bằng tổng phát sinh bên Nợ trừtổng phát sinh bên có trên sổ Cái tài khoản 642 trước khi thực hiện bút toán kếtchuyển. Trong Quý I năm 2012 Chi phí quản lý doanh nghiệp là: 102.098.785VNĐ.- Chi phí bán hàng được tính bằng tổng phát sinh bên Nợ trừ tổng phátsinh bên Có trên sổ Cái tài khoản 641 trước khi thực hiện bút toán kết chuyển.Trong quý I năm 2012 Chi phí bán hàng là 156.732.570 VNĐ.• Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ được lấy bằng tổngphát sinh bên Có trừ tổng phát sinh bên Nợ trên sổ Cái tài khoản 511 trước khi thựchiện bút toán kết chuyển. Trong quý I năm 2012 thì doanh thu thuần về bán hàng vàcung cấp dịch vụ là 2.368.788.760VNĐ.102.098.785×Chi phí QLDN phân bổ=Sinh viên thực hàng LÊ THỊ THÚY - CQ512942hiện:cho bán2.368.788.7601.928.294.260Chuyên đề thực tập chuyên ngành kế toánGVHD: TS. TRẦN VĂN THUẬN= 83.112.730Chi phí bán hàng phânbổ cho hàng hóa bán ra156.732.570×1.928.294.260=2.368.788.760= 127.586.942Sau khi tính toán, kế toán thực hiện ghi sổ các bút toán xác định kết quả.Tài khoản sử dụng: Tài khoản 911 “Xác định kết quả” chi tiết xác định kếtquả bán hàng. Tài khoản này không có số dư đầu kỳ và cuối kỳBên Nợ: Phản ánh khoản kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng,chi phí quản lý doanh nghiệp.Bên Có: Phản ánh khoản kết chuyển doanh thu bán hàng.Các bút toán xác định kết quả bán hàng như sau:• Kết chuyển doanh thu bán hàngNợ TK 5111Có TK 911• Kết chuyển giá vốn hàng bánNợ TK 911Có TK 6321, 6328• Kết chuyển Chi phí bán hàngNợ TK 911Có TK 641• Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệpNợ TK 911Có TK 642Sinh viên thực hiện: LÊ THỊ THÚY - CQ512942Chuyên đề thực tập chuyên ngành kế toánGVHD: TS. TRẦN VĂN THUẬNKế toán ghi sổ chi tiết tài khoản 911 cho doanh thu bán hàng như sau:Biểu 2.28: Sổ chi tiết tài khoản 911 bộ phận bán hàngNHỰA TRƯỜNG AN18C, Phạm Đình Hổ, Hai Bà Trưng, Hà NộiSỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢSố hiệu: 911Bộ phận: Bán hàngNăm 2012Quyển ISTT Diễn giảiTK ĐƯSố Phát sinhNợCó1KC DT bán hàng51111.928.294.2602KC giá vốn hàng bán6321925.145.3203KC CP bán hàng641127.586.9424KC CP QLDN64283.112.7305KC lãi421792.449.267Cộng PS1.928.294.2601.928.294.260- Sổ này có…trang, đánh từ trang số 01 đến trang số …- Ngày mở sổ: ngày 01/01/2012Hà Nội, Ngày 31 tháng 03 năm 2012Người ghi sổKế toán trưởngBiểu 2.29: Sổ Cái tài khoản 911NHỰA TRƯỜNG ANMẫu số: S03b-DN18C, Phạm Đình Hổ, Hai Bà Trưng, Hà NộiSỔ CÁINăm: 2012NTGSTrangTên tài khoản : Xác định kết quả kinh doanh - Số hiệu 911chứngDiễn giảiNhật ký SốSố tiềntừbánhiệuhàngTKS NST ĐƯNợH TTSinh viên thực hiện: LÊ THỊ THÚY - CQ512942CóChuyên đề thực tập chuyên ngành kế toánAB31/0331/0331/0331/0331/0331/03CD- Phát sinhQuý IKC DTKC GVKC CPBHKC CPQLDNKC DTTCKC CPTCKC lãi- Tổng PSEGGVHD: TS. TRẦN VĂN THUẬNH511632641642515635421122.366.201.2601.253.916.043156.732.570102.098.78522.145.67027.010.057848.589.4752.388.346.9302.388.346.930Quý I- Sổ này có.......trang, đánh từ trang số 01 đến trang.........- Ngày mở sổ: Ngày 01/01/2012Người ghi sổ(Ký, họ tên)Kế toán trưởngHà Nội, Ngày 31 tháng 03 năm 2012Giám đốc(Ký, họ tên)Sinh viên thực hiện: LÊ THỊ THÚY - CQ512942(Ký, họ tên, đóng dấu)

Xem Thêm

Tài liệu liên quan

• HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ NHỰA TRƯỜNG AN
  • 83
  • 788
  • 2
• Vào 10-Sử NT HD 2009 - 2010
  • 4
  • 229
  • 0
• Vào 10-Sinh NT HD 2009 - 2010
  • 6
  • 204
  • 0
• đề thi tuyển sinh THPT
  • 1
  • 300
  • 0
• Vào 10 Vật lí NT HD 2009 - 2010
  • 3
  • 261
  • 0
• unit 18: which ones?
  • 2
  • 284
  • 0
• Đề KT NV 6 HK I năm học 2008 - 2009
  • 1
  • 311
  • 0

Tải bản đầy đủ (.doc) (83 trang)

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

(1.41 MB) - HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ NHỰA TRƯỜNG AN-83 (trang) Tải bản đầy đủ ngay ×