Biểu Số 17: Sổ Cái Tài Khoản 211 - Tài Liệu Text - 123doc

1. Trang chủ >
2. Luận Văn - Báo Cáo >
3. Kinh tế - Thương mại >

Biểu số 17: Sổ cái tài khoản 211

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (940.42 KB, 180 trang )

2.3.4 Kế toán khấu hao tài sản cố định2.3.4.1 Tính khấu hao tài sản cố địnhVề nguyên tắc, việc tính khấu hao TSCĐ phải phù hợp với mức độ hao mònvà đảm bảo thu hồi đầy đủ vốn đầu tư ban đầu. Điều này không chỉ đảm bảo tínhchính xác của giá thành sản phẩm, hạn chế ảnh hưởng của hao mòn vô hình mà còngóp phần bảo toàn vốn cố định cho đơn vị.Phương pháp tính khấu hao TSCĐ áp dụng tại công ty là phương pháp khấuhao đường thẳng (khấu hao tuyến tính). Đây là phương pháp khấu hao mà mứckhấu hao hàng năm không thay đổi trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của TSCĐ.Mức trích khấu hao được tính như sau:Mức trích khấu hao (năm) của TSCĐ=Nguyên giá TSCĐSố năm sử dụng ước tínhMức trích khấu hao (năm)của TSCĐMức trích khấu hao tháng của TSCĐ=12 (tháng)Ví dụ: Tính mức khấu hao của Nhà hội trường đa năng tại thời điểm ngày31/12/2014: Nhà hội trường đa năng có nguyên giá 459.099.524 đ, thời gian sử dụnghữu ích là 20 năm. Nhà hội trường đa năng bắt đầu sử dụng ngày 01/01/2014.Mức khấu hao hàng năm của Nhà hội trường đa năng là:459.099.524 = 22.954.976(đồng)20Mức khấu hao hàng tháng của Nhà hội trường đa năng là:22.954.976122.3.4.2 Tài khoản hạch toán= 1.912.914,7(đồng)Kế toán sử dụng tài khoản 214 – Hao mòn TSCĐ để phản ánh tình hình tănggiảm giá trị hao mòn của toàn bộ TSCĐ trong quá trình sử dụng do trích khấu haoTSCĐ và khoản tăng giảm hao mòn khác của TSCĐ.Kế toán tại công ty sử dụng tài khoản cấp của tài khoản 214 là tài khoản 2141để phản ánh giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng.Nội dung tài khoản 214:NỢCÓ- Gía trị hao mòn giảm TSCĐ do TSCĐ - Gía trị hao mòn TSCĐ tăng do trích khấuthanh lý, nhượng bánhaoDƯ CÓ: Gía trị hao mòn lũy kế củaTSCĐ hiện có ở công ty2.3.4.3 Phương pháp hạch toánSơ đồ 2.10: Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ phát sinh về trích khấu hao TSCĐTK 214TK 211(1)TK 627, 642(2)TK 353TK 811(3)(4)TK 811Ghi chú:(1) Thanh lý nhượng bán tài sản cố định(2) Trích khấu hao TSCĐ:(3) Trích khấu hao TSCĐ hình thành từ quỹ khen thưởng phúc lợi(4) Trích khấu hao TSCĐ không sử dụng chờ thanh lý.2.3.4.4 Tổ chức ghi sổ kế toánSau khi ghi tăng TSCĐ, kế toán tiến hành nhập Nguyên giá, số năm sử dụng,lựa chọn tài khoản chi chi phí… phần mềm tự động tính và phân bổ khấu haoTSCĐ. Định kỳ hàng tháng, kế toán tiến hành nhập lệnh tính và trích khấu haoTSCĐ đang sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và lập ra “Bảngtính và phân bổ khấu hao TSCĐ”. Số khấu hao trên Bảng tính phân bổ khấu haoTSCĐ được sử dụng để ghi vào sổ kế toán có liên quan, đồng thời được sử dụng đểtính giá thành thực tế sản phẩm hoàn thành.Cuối tháng, cuối năm sổ cái TK 214 và các sổ chi tiết phân bổ chi phí khấuhao được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lí theoquy định về sổ kế toán ghi bằng tay.Biểu số 18: Bảng tính và phân bổ khấu hao Tài sản cố địnhĐơn vị: Công ty CP tư vấn XD CSHT Thái NguyênMST: 4600343454STT1…11Tài sản cố địnhTênSố hiệuNHÀ CỬA2111VẬT KIẾNTRÚCNhà làm việc 3 211101_01tầngNhà hội trườngđa năng211111_01Mẫu số S06 – DN(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộtrưởng BTC)BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNHTháng 12 năm 2014Năm sửĐối tượngSố nămNguyên giáGía trị còn lạiMức khấu hao Hao mòn lũy kế Tài khoảndụngquản lýtính KHthángchi phí2.705.540.242 1.515.567.4491.189.972.7931985P_TCHC301.229.280.083598.512.9633.414.667630,767,1206424_012014P_TCHC20459.099.524436.144.5441.912.91522.954.9806424_114.616.203.1722.219.046.655…Tổng cộngTổng số tài sản: 17Người lập biểu(Ký, họ tên)Kế toán trưởng(Ký, họ tên)(Nguồn: Phòng Tài chính – kế toán)2.397.156.517Ngày 31 tháng 12 năm 2014Giám đốc(Ký, đóng dấu)Biểu số 19: Nhật ký chungĐơn vị: Công ty CP tư vấn XD CSHT Thái NguyênMST: 4600343454STT…..150CHỨNG TỪSỐ HIỆU NGÀY CTPHT20/1231/12/2014DIỄN GIẢIMẫu số S03a – DN(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC)NHẬT KÝ CHUNGTháng 12 năm 2014SỐ PHÁT SINHTÀI KHOẢNNỢCÓTrích khấu hao TSCĐ ở bộ phận quản lý- Chi phí khấu hao nhà làm việc ba tầng…- Chi phí khấu hao nhà hội trường đa năng…- Khấu hao TSCĐ64243.414.66764241.912.91521418.888.942…Tổng phát sinhNgười lập biểu(Ký, họ tên)5.967.855.059Kế toán trưởng(Ký, họ tên)(Nguồn: Phòng Tài chính – kế toán)5.967.855.059Ngày 31 tháng 12 năm 2014Giám đốc(Ký, đóng dấu)

Xem Thêm

Tài liệu liên quan

• Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở Hạ Tầng Thái Nguyên
  • 180
  • 1,126
  • 2
• 415 câu trắc nghiệm điện xoay chiều
  • 29
  • 545
  • 5
• b-i-a ngang 1
  • 1
  • 2
  • 47
• Etilen rat hay
  • 20
  • 260
  • 0
• Đề KT 1 tiết chương II. Đ9
  • 3
  • 302
  • 0
• de cuong sinh hoc 8
  • 2
  • 731
  • 0
• De KT ly 9 Lao Cai
  • 2
  • 312
  • 0
• Đề thi+ĐA các năm tách theo chuyên đề
  • 1
  • 325
  • 3
• Giáo trình tư tưởng Hồ Chí Minh
  • 50
  • 936
  • 11
• Thế giới thực vật năm tuổi (H)
  • 25
  • 465
  • 0
• Cổ phiếu-Kiến thức cơ bản
  • 2
  • 260
  • 0

Tải bản đầy đủ (.doc) (180 trang)

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

(3.74 MB) - Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng cơ sở Hạ Tầng Thái Nguyên-180 (trang) Tải bản đầy đủ ngay ×