Cách Xuất Hóa đơn Bán Hàng Và Cách Kê Khai Thuế GTGT Trên Tờ ...
Có thể bạn quan tâm
Căn cứ khoản 3 Điều 3 Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 của Ủy ban thường vụ Quốc hội ban hành một số giải pháp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu tác động của dịch Covid-19 quy định trình tự, thủ tục thực hiện giảm thuế GTGT;
Căn cứ quy định trên, Cục Thuế hướng dẫn ví dụ về lập hóa đơn (theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế tại Công văn số 4153/TCT-CS ngày 29/10/2021) như sau:
Ví dụ 1:
Công ty A, là doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cung cấp dịch vụ vận tải cho Công ty B theo hợp đồng ký kết giữa hai bên, giá tính thuế là 20.000.000 đồng. Dịch vụ vận tải áp dụng thuế suất 10% và thuộc đối tượng được giảm 30% mức thuế suất thuế GTGT từ ngày 01/11/2021 đến hết ngày 31/12/2021. Ngày 15/11/2021, Công ty A cung cấp dịch vụ vận tải cho Công ty B thì khi lập hóa đơn GTGT giao cho Công ty B, Công ty A ghi như sau:
Tại cột “Hàng hóa, dịch vụ” ghi: “Dịch vụ vận tải”
Giá bán ghi: 20.000.000 đồng
Thuế suất thuế GTGT ghi: “10% x 70%”
Tiền thuế GTGT ghi: “1.400.000 đồng”
Tổng giá thanh toán: “21.400.000 đồng”.
Căn cứ hóa đơn GTGT, Công ty A kê khai thuế GTGT đầu ra, Công ty B kê khai khấu trừ thuế GTGT theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn là 1.400.000đ.
Ví dụ 2:
Tổ chức X, là đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, cung cấp dịch vụ lưu trú cho khách hàng Y trong 02 ngày của tháng 11/2021 với giá phòng niêm yết là 1.500.000 đồng/ngày. Theo quy định tại khoản 2 Điều 13 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2021 của Bộ Tài chính, dịch vụ lưu trú áp dụng mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu là 5%. Trong thời gian được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, tổ chức X tính số thuế GTGT được giảm và lập hóa đơn bán hàng giao cho khách hàng Y như sau:
Tại cột “Hàng hóa, dịch vụ” ghi: “Dịch vụ lưu trú”
Tại cột “Thành tiền” ghi: “3.000.000 đồng” (1.500.000 đồng x 2)
Tính số thuế GTGT được giảm: 3.000.000 x 5% x 30% = 45.000 đồng
Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” (là số tiền người mua phải thanh toán cho người bán) ghi theo số đã giảm 30% mức tỷ lệ % trên doanh thu là “2.955.000 đồng”, đồng thời ghi chú: “đã giảm 45.000 đồng, tương ứng 30% mức tỷ lệ % trên doanh thu theo NQ số 406/NQ-UBTVQH15”.
Về cách kê khai thuế GTGT trên tờ khai thuế GTGT:
Hiện nay phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) đã nâng cấp phiên bản mới hỗ trợ một số nội dung của Nghị định số 92/2021/NĐ-CP, vi vậy, đề nghị Công ty cập nhật các phiên bản nâng cấp ứng dụng HTKK để thực hiện kê khai thuế theo quy định.
Từ khóa » Cách Ghi Thuế Suất Giảm 30
-
Công Văn 4153/TCT-CS Cách Viết Hoá đơn Giảm 30% Thuế GTGT
-
Cách Viết Hóa đơn Giảm 30% Thuế GTGT Chính Thức 2021
-
Cách Xuất Hóa đơn Giảm Thuế GTGT Còn 8% Theo Nghị định 15/2022
-
Cách Viết Hoá đơn GTGT Khi được Giảm Thuế Theo Nghị định 92 ...
-
Cách Viết Xuất Hóa đơn Giảm Thuế Gtgt 30% - Công Ty Luật ACC
-
Cách Viết Hóa đơn GTGT Giảm Thuế 30% Mới Nhất Theo Nghị định 92 ...
-
HƯỚNG DẪN LẬP HÓA ĐƠN GIẢM THUẾ THEO NQ43/2022/QH15
-
Hướng Dẫn Về Nội Dung Giảm 2% Thuế Giá Trị Gia Tăng
-
HƯỚNG DẪN VIẾT HÓA ĐƠN GIẢM THUẾ GTGT THEO NGHỊ ĐỊNH ...
-
Hướng Dẫn Kê Khai Thuế 01/GTGT Giảm 30% Theo NĐ/92 ... - YouTube
-
Dịch Vụ, Hàng Hóa Nào được Giảm 30% Thuế GTGT?
-
[DOC] HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
-
Hướng Dẫn Lập Hóa đơn Khi Giảm Thuế GTGT Từ 10% Xuống 8%
-
Giảm 30% Thuế Giá Trị Gia Tăng Từ 1/11/2021 đến 30/12/2021 đối Với ...