HƯỚNG DẪN LẬP HÓA ĐƠN GIẢM THUẾ THEO NQ43/2022/QH15

Quy trình, thủ tục và cách xuất hóa đơn áp dụng giảm thuế GTGT xuống còn 8% trong năm 2022 theo Nghị quyết 43/2022/QH15 & Nghị định 15/2022/NĐ-CP như thế nào để các doanh nghiệp, tổ chức, hộ cá nhân kinh doanh thực hiện dễ hiểu, thuận lợi nhất? Trong bài viết này EFY Việt Nam sẽ hướng dẫn chi tiết cách thực hiện giảm thuế GTGT còn 8% theo Nghị quyết 43/2022/QH15, Nghị định 15/2022/NĐ-CP

1. Quy trình, thủ tục thực hiện giảm thuế GTGT năm 2022 theo Nghị quyết 43/2022/QH15

• Bước 1: Xác định đối tượng được áp dụng giảm thuế GTGT
• Bước 2: Xác định mức giảm và thời gian giảm thuế GTGT
• Bước 3: Lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được áp dụng giảm thuế GTGT

2. Hướng dẫn nghiệp vụ giảm thuế GTGT xuống còn 8% trên phần mềm hóa đơn điện tử

2.1 Đối với hóa đơn giá trị gia tăng

Bước 1: Trên màn hình lập hóa đơn giá trị gia tăng, anh/chị nhập thông tin hóa đơn và thông tin khách hàng

Bước 2: Nhập hàng hóa dịch vụ và chọn mức thuế suất là 8%  

Anh/chị nhập thông tin hàng hóa và chọn mức thuế suất là 8% (lưu ý, anh/chị phải lập riêng hóa đơn cho những hàng hóa chịu thuế suất 8%, không được lập chung hóa đơn với các hàng hóa có thuế suất khác: 10%, 5%, 0%,...)

Hệ thống sẽ tự động tính toán tiền thuế và tổng tiền thanh toán

Sau khi xuất hóa đơn, nội dung hóa đơn được thể hiện theo đúng quy định của pháp luật

2.2 Đối với hóa đơn bán hàng

Bước 1: Trên màn hình Lập hóa đơn bán hàng, tích chọn Giảm thuế theo NQ số 43/2022

Bước 2: Nhập hàng hóa dịch vụ với phần đơn giá, thành tiền là số tiền chưa giảm trừ

Bước 3: Điền tỷ lệ % doanh thu của hàng hóa  

Anh/chị điền tỷ lệ % doanh thu của hàng hóa theo quy định pháp luật (Lưu ý: Chỉ cần nhập khi lần đầu tiên lập hóa đơn. Các lần sau hệ thống sẽ lấy mặc định theo lần lập gần nhất). Tỷ lệ % doanh thu gồm các giá trị sau:

• 1% : Phân phối, cung cấp hàng hóa dịch vụ
• 5% : Dịch vụ xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu
• 3% : Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu
• 2% : Hoạt động kinh doanh

Hệ thống sẽ tự tính toán số tiền được giảm và Tổng tiền thanh toán theo công thức sau:

• Số tiền được giảm = Tổng thành tiền của hàng hóa x 20% x Tỷ lệ % trên doanh thu
• Tổng tiền thanh toán = Tổng thành tiền của hàng hóa x (1 – 20% x Tỷ lệ % trên doanh thu)

Sau khi xuất hóa đơn, nội dung hóa đơn được thể hiện theo đúng quy định của pháp luật. Cụ thể:

• Thành tiền của hàng hóa là tiền hàng trước khi giảm
• Tổng tiền thanh toán là số tiền đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu
• Đồng thời có thêm dòng ghi chú về số tiền được giảm: Đã giảm... tương ứng 20% mức tỷ lệ để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 43/2022/QH15

EFY Việt Nam