Nghiệp Vụ Kế Toán Trong Nhà Hàng, Khách Sạn

1. Hạch toán kế toán nhà hàng khách sạn theo phương pháp kê khai thường xuyên

Hạch toán tài khoản 154:

• Thứ 1: Tập hợp chi phí 621

– Căn cứ vào hóa đơn mua vào (thông thường là hóa đơn của siêu thị), Kế toán tiến hành tính toán 152, 156 và hạch toán:

Nợ 152, 156 Nợ 133 Có 331,111,112,…

– Căn cứ vào định mức và từng lần xuất hóa đơn (số lượng bán ra của doanh thu bán hàng) hạch toán chi phí NVL trực tiếp Nợ 621 Có 152,111,112,…

– Sau đó cuối kỳ kết chuyển vào 154 như sau: Nợ TK 154 Nợ TK 632 (phần chi phí NVL trên mức bình thường) Có TK 621 – Chi phí NVL trực tiếp.

**Lưu ý: Trường hợp các khoản chi không có chứng từ các kế toán cần làm bảng kê hàng hóa không có hóa đơn chứng từ theo mẫu của Bộ Tài Chính và chứng minh các khoản chi này là có thật để đưa vào chi phí

• Thứ 2: Tập hợp chi phí 622

– Chi phí nhân công của đầu bếp, phụ bếp: Nợ 622 Có 334

– Kết chuyển chi phí 622 theo từng lần tập hợp giá thành dịch vụ cho khách hàng, ghi: Nợ TK 154 Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán (chi phí trên mức bình thường) Có TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp

• Thứ 3: Tập hợp chi phí 627

– Chi phí thuê mặt bằng, chi phí khấu hao công cụ dụng cụ (đũa, chén, ly, bàn ghế,…) chi phí khác tập hợp vào 627 như sau Nợ 627 Nợ 133 (nếu có) Có 331,111,112,…

– Cuối kỳ ghi: Nợ TK 154 Nợ TK 632 phần chi phí sản xuất chung không phân bổ, vượt trên mức bình thường không tính vào giá thành dịch vụ Có TK 627 – Chi phí sản xuất chung.

• Cuối cùng là hạch toán 154

– Tập hợp giá thành ghi Nợ 154 Có 621, 622, 627

– Trường hợp xuất hóa đơn, bàn giao dịch vụ cho Bên mua ghi: Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán Có TK 154

– Khi sử dụng dịch vụ tiêu dùng (nội bộ) ghi: Nợ TK 641, 642 Có TK 154

2. Hạch toán Kế toán nhà hàng khách sạn theo phương pháp kiểm kê định kỳ

• Hạch toán 611 như sau:

– Đầu kỳ kế toán, kết chuyển trị giá nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho đầu kỳ (theo kết quả kiểm kê cuối kỳ trước), ghi: Nợ TK 611 – Mua hàng (6111 – Mua nguyên liệu, vật liệu) Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu Có TK 153 – Công cụ, dụng cụ.

– Khi mua nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, nếu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thì giá gốc nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ mua vào được phản ánh vào TK 611 không có thuế GTGT, ghi: Nợ TK 611 – Mua hàng (giá mua chưa có thuế GTGT) Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 331 – Phải trả cho người bán (3311).

– Trị giá thực tế nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất sử dụng cho sản xuất, kinh doanh trong kỳ, ghi: Nợ các TK 621, 623, 627, 641, 642, 241,… Có TK 611 – Mua hàng (6111).

– Cuối kỳ kế toán, căn cứ vào kết quả kiểm kê thực tế, kế toán phải xác định trị giá thực tế nguyên liệu, vật liệu tồn kho cuối kỳ và trị giá thực tế nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất vào sử dụng hoặc xuất bán.

– Kết chuyển trị giá thực tế nguyên liệu, vật liệu, công cụ tồn kho cuối kỳ (theo kết quả kiểm kê), ghi: Nợ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu Nợ TK 153 – Công cụ, dụng cụ Có TK 611 – Mua hàng (6111).

• Hạch toán 631 như sau:

– Kết chuyển chi phí sản xuất, kinh doanh, chi phí dịch vụ dở dang đầu kỳ vào bên Nợ tài khoản 631 “Giá thành sản xuất”, ghi: Nợ TK 631 – Giá thành sản xuất Có TK 154 – Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang.

– Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp vào tài khoản giá thành sản xuất, ghi: Nợ TK 631 – Giá thành sản xuất Nợ TK 632 – phần vượt trên mức bình thường Có TK 621 – Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp.

– Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào tài khoản giá thành sản xuất, ghi: Nợ TK 631 – Giá thành sản xuất Nợ TK 632 – phần vượt trên mức bình thường Có TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp.

– Cuối kỳ, tính toán phân bổ và kết chuyển chi phí sản xuất chung vào tài khoản giá thành sản xuất theo từng loại sản phẩm, lao vụ, dịch vụ,… ghi: Nợ TK 631 – Giá thành sản xuất Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán (chi phí SXC cố định không được phân bổ) Có TK 627 – Chi phí sản xuất chung.

– Cuối kỳ kế toán, tiến hành kiểm kê và xác định giá trị sản phẩm, dịch vụ dở dang cuối kỳ, ghi; Nợ TK 154 – Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Có TK 631 – Giá thành sản xuất.

– Giá thành dịch vụ hoàn thành, ghi: Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán Có TK 631 – Giá thành sản xuất.

– Khi sử dụng dịch vụ tiêu dùng (nội bộ) ghi: Nợ TK 641, 642 Có TK 631

Không chỉ cung cấp các kiến thức hữu ích về các nghiệp vụ kế toán, Công ty tư vấn Quang Minh còn cung cấp các dịch vụ thành lập công ty trọn gói, dịch vụ kế toán uy tín, dịch vụ khai báo thuế,… Tự tin với hơn 10 năm trong nghề, chúng tôi đảm bảo sẽ mang đến những dịch vụ tốt nhất. Hãy liên hệ ngay nếu bạn đang gặp khó khăn trong các vấn đề trên.