Thuế Thu Nhập Cá Nhân – SME2022 - MISA SME

1. Trang chủ
2. Khác
3. 1. Hướng dẫn sử dụng
4. Menu Nghiệp vụ
5. Thuế
6. Thuế Thu nhập cá nhân

Search for:Search Button Mục lục

1. 1. Định khoản
2. 2. Hướng dẫn 

Xem phim hướng dẫn

Tải phim hướng dẫn: Tại đây (Xem hướng dẫn tải phim)

1. Định khoản

1. Hàng tháng/quý, doanh nghiệp khấu trừ thuế Thu nhập cá nhân của công nhân viên

Nợ TK 3341              Phải trả công nhân viên

Có TK 3335        Thuế thu nhập cá nhân

2. Nộp thuế TNCN vào NSNN

Nợ TK 3335            Thuế thu nhập cá nhân

     Có TK 111/112  Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng

3. Cuối năm, thực hiện quyết toán thuế TNCN. Nếu phát sinh số thuế TNCN được hoàn thì hạch toán như sau:

• • Nhận tiền hoàn thuế TNCN:

Nợ TK111/112        Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng

Có TK 3388     Phải trả khác

• • Trả tiền hoàn thuế cho công nhân viên

Nợ TK 3388                     Phải trả khác

Có TK 111/112    Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng

2. Hướng dẫn 

Lưu ý: Số liệu trên tờ khai thuế TNCN được lấy từ Bảng lương và các thông tin trên danh mục Nhân viên, vì vậy trước khi lập tờ khai thuế TNCN, cần thực hiện:

1. Lập Bảng tính lương của kỳ tính thuế tương ứng

2. Khai báo các thông tin về Hợp đồng lao động và Người phụ thuộc trên danh mục Nhân viên

Bước 1: Lập tờ khai thuế TNCN hàng tháng/quý

1. Vào phân hệ Thuế, tab Thuế, nhấn Thêm và chọn TT80-Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (05/QTT-TNCN) (Mẫu quyết toán theo thông tư 80/2021/TT-BTC – Áp dụng cho kỳ tính thuế bắt đầu từ 01/01/2022 trở đi) hoặc TT92-Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (05/KK-TNCN)(Mẫu tờ khai theo thông tư 92/2015/TT-BTC)

2. Ví dụ chọn tờ khai khấu trừ thuế TNCN theo TT80. Bắt đầu thiết lập Kỳ tính thuế:

Lưu ý:

• Kỳ kê khai thuế TNCN là tháng hay quý được thực hiện theo quy định của của pháp luật về thuế TNCN
• Từ MISA SME 2022 – R22, người dùng có thể chọn lập tờ khai khấu trừ thuế TNCN căn cứ theo kỳ tính lương tại doanh nghiệp, đơn vị bằng cách chọn lấy số liệu theo bảng lương tháng/quý.

3. Chương trình tự động tổng hợp số liệu lên tờ khai thuế TNCN, trong đó:

• Thông tin:Tổng số người lao động, Tổng thu nhập chịu thuế, Tổng số thuế TNCN được lấy từ Bảng tính lương của kỳ tính thuế tương ứng.
• Thông tin: Tổng số Cá nhân cư trú/Cá nhân không cư trú được lấy từ danh mục Nhân viên

4. Nhấn Cất.

5. Nộp tờ khai cho cơ quan thuế. Xem tại đây.

Lưu ý:

• Với dữ liệu đa chi nhánh thì tờ khai của Tổng công ty sẽ bao gồm dữ liệu của Tổng công ty và các chi nhánh phụ thuộc không tích chọn Kê khai thuế GTGT, TTĐB, TNCN riêng
• Các chi nhánh phụ thuộc không tích chọn Kê khai thuế GTGT, TTĐB, TNCN riêng thì không lập được tờ khai của chi nhánh đó.

Bước 2: Nộp thuế TNCN

• Nộp thuế TNCN bằng tiền mặt. Xem tại đây
• Nộp thuế TNCN bằng tiền gửi ngân hàng. Xem tại đây

Bước 3: Cuối năm lập tờ khai quyết toán thuế TNCN

1. Vào phân hệ Thuế, tab Thuế, nhấn Thêm và chọn TT80-Tờ khai quyết toán thuế TNCN (05/QTT-TNCN) (Mẫu quyết toán theo thông tư 80/2021/TT-BTC – Áp dụng cho kỳ quyết toán thuế từ năm 2021 trở đi) hoặc TT92-Tờ khai quyết toán thuế TNCN (05/KK-TNCN)(Mẫu tờ khai theo thông tư 92/2015/TT-BTC)

2. Ví dụ chọn Quyết toán thuế TNCN theo TT80. Chọn trường hợp quyết toán và thiết lập kỳ quyết toán thuế.

Lưu ý: Từ MISA SME 2022 – R17, người dùng có thể chọn “Cách tính thu nhập chịu thuế – Dựa vào bảng lương” và thiết lập khoảng thời gian, trong trường hợp đơn vị muốn quyết toán thuế TNCN căn cứ theo bảng lương trong năm quyết toán. (VD: Đơn vị quyết toán thuế TNCN năm 2021. Số liệu quyết toán căn cứ theo bảng lương từ Tháng 12/2020 đến Tháng 11/2021).

3. Chương trình tự động tổng hợp số liệu lên Tờ khai và các Phụ lục đi kèm, trong đó:

• Số liệu trên Tờ khai: được tổng hợp từ các phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN; 05-2BK-QTT-TNCN; 05-3BK-QTT-TNCN

• Số liệu trên phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN:

• • Họ và tên: Chương trình liệt kê toàn bộ các nhân viên là cá nhân CƯ TRÚ và ký HĐLĐ TỪ 03 THÁNG TRỞ LÊN có tên trong các bảng lương thuộc kỳ quyết toán.
  • Cột Cá nhân ủy quyền quyết toán thay/Cá nhân nước ngoài ủy quyền quyết toán dưới 12 tháng/năm: Kế toán tích chọn/bỏ tích chọn cho đúng với thực tế tại Doanh nghiệp.
  • Cột TNCT được giảm thuế theo Hiệp định; Các khoản giảm trừ Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Kế toán tự điền số liệu thực tế phát sinh.
  • Các thông tin khác: Mã số thuế, Số CMND/Hộ chiếu, thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ: Chương trình tự động tổng hợp từ Bảng lương và các thông tin trên danh mục Nhân viên

• Số liệu trên phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN:

• • Họ và tên: Chương trình liệt kê toàn bộ các nhân viên là “Cá nhân không cư trú” và “Cá nhân cư trú không ký HĐLĐ/ký HĐLĐ dưới 03 tháng” có tên trong các bảng lương thuộc kỳ quyết toán
  • Các cột TNCT từ phí mua BH nhân thọ, BH không bắt buộc khác…; TNCT được giảm thuế theo Hiệp định: Kế toán tự điền số liệu thực tế phát sinh.

• Số liệu trên phụ lục 05-3BK-QTT-TNCN: Lấy từ bảng kê 05-1BK-QTT-TNCN để xác định người nộp thuế và lấy từ Danh mục nhân viên để xác định thông tin người phụ thuộc

Lưu ý: Trường hợp trong kỳ quyết toán, có Nhân viên: vừa có HĐLĐ <3 tháng (Ví dụ: Thử việc), vừa có HĐLĐ từ 3 tháng trở lên (Ví dụ: Tiếp nhận chính thức) và không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán (Ví dụ: Đã nghỉ việc, phát sinh thu nhập ở nhiều công ty…) thì: Kế toán phải tự tách và kê thu nhập của các tháng thử việc vào bảng kê 05-2BK-QTT-TNCN và thu nhập các tháng chính thức vào bảng kê 05-1BK-QTT-TNCN

4. Nhấn Cất.

5. Nộp tờ khai qua Mtax, hoặc xuất khẩu ra XML để nộp hoặc nhập vào HTKK. Xem hướng dẫn tại đây

Lưu ý:

• • • Với dữ liệu đa chi nhánh thì tờ khai của Tổng công ty sẽ bao gồm dữ liệu của Tổng công ty và các chi nhánh phụ thuộc không tích chọn Kê khai thuế GTGT, TTĐB, TNCN riêng
    • Các chi nhánh phụ thuộc không tích chọn Kê khai thuế GTGT, TTĐB, TNCN  riêng thì không lập được tờ khai của chi nhánh đó.
    • Nếu không sử dụng phân hệ Tiền lương, không lập tờ khai quyết toán thuế TNCN trên phần mềm thì có thể nhập khẩu tờ khai từ file excelvào phần mềm để quản lý vào gửi cho cơ quan thuế.

Bước 4: Lập tờ khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có)

1. Vào phân hệ Thuế, chọn tờ khai muốn khai bổ sung.

Lưu ý: Từ MISASME 2022 – R16 trở đi, chương trình cho phép người dùng lập tờ khai bổ sung quyết toán TNCN theo TT80.

2. Ví dụ chọn TT80 – Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (05/KK-TNCN). Tiếp theo, chọn kỳ tính thuế muốn khai bổ sung.

3. Chương trình tự động lấy lên dữ liệu của tờ khai cũ. Kế toán nhập lại các thông tin đúng vào chỉ tiêu có sai sót. Sau đó, nhấn Tổng hợp KHBS.

4. Chương trình sẽ tự động cập nhật số liệu điều chỉnh vào:

• Tờ khai bổ sung mẫu 01/KHBS

•  Đồng thời, cập nhật lên bản giải trình khai bổ sung mẫu 01-1/KHBS

5. Khai báo bổ sung các thông tin Nội dung giải thích và tài liệu đính kèm (nếu có).

6. Nhấn Cất để lưu tờ khai.

7. Nộp tờ khai bổ sung cho cơ quan thuế. Xem tại đây.

Lưu ý:

• Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế (không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn), NNT chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung số 01-1/KHBS và Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, không phải nộp Tờ khai bổ sung số 01/KHBS.
• Trường hợp NNT phát hiện Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh có sai sót, và Cơ quan thuế đã ban hành thông báo nộp thuế cho Hồ sơ khai thuế này, thì NNT khai bổ sung bằng cách:
  • Hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung
  • Không phải nộp Tờ khai bổ sung số 01/KHBS và Bản giải trình khai bổ sung số 01-1/KHBS. (Do NNT không phải tự xác định số thuế phải nộp, thực hiện nộp thuế theo thông báo của CQT nên CQT sẽ thông báo nộp thuế bổ sung, điều chỉnh gửi cho NNT).

Lượt xem: 2.812 Cập nhật 1 Tháng Mười Hai, 2022 Chia sẻ bài viết hữu ích này

Bài viết này hữu ích chứ ?

Có Không

Bài viết liên quan

• Điểm mới về Thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
• Cập nhật trạng thái, số chứng từ từ AMIS Thuế TNCN
• Nhập khẩu từ excel bảng kê PL 01-2/TTĐB/TT80
• Lấy lại thông tin kết nối với AMIS Thuế TNCN
• Tải chứng từ điện tử khấu trừ thuế TNCN
• Cập nhật trạng thái chứng từ đã hủy trên AMIS thuế TNCN về MISA SME

Mục lục

1. 1. Định khoản
2. 2. Hướng dẫn 

Gia tăng thu nhập và miễn phí 1 năm tài chính phần mềm kế toán cho kế toán dịch vụ khi tham gia nền tảng MISA ASP Trân trọng kính mời kế toán dịch vụ đăng ký tham gia trải nghiệm ngay MISA ASP để nhận được:

• Được tặng miễn phí 1 năm tài chính phần mềm kế toán AMIS online
• Cơ hội tìm kiếm thêm nhiều khách hàng mới gia tăng thu nhập
• Tối ưu công việc, đảm nhận nhiều khách hàng mới cùng một lúc

Đăng ký ngay Danh sách các kênh hỗ trợ Cộng đồng hỗ trợ miễn phí qua Facebook Quý khách sẽ được tư vấn hỗ trợ miễn phí trên cộng đồng Facebook bởi MISA và các thành viên. Đây là kênh được các khách ưu tiên lựa chọn khi gặp vấn đề. Đào tạo/giải đáp trực tuyến qua Zoom Quý khách sẽ được đào tạo/giải đáp miễn phí bởi các giảng viên MISA. Nội dung đào tạo/chia sẻ sẽ được MISA cập nhật thường xuyên căn cứ nhu cầu của khách hàng. Diễn đàn hỗ trợ MISA Có thể tra cứu dễ dàng nhiều tài liệu hướng dẫn, mẹo và các câu hỏi thường gặp khi sử dụng phần mềm, đồng thời có thể trao đổi nghiệp vụ, vướng mắc trực tiếp trên diễn đàn. Kênh video hỗ trợ qua youtube Kênh học phần mềm dành cho người mới bắt đầu cùng nhiều video tình huống, mẹo, chia sẻ kinh nghiệm sử dụng phần mềm được MISA phát hành thường xuyên. Nền tảng dành cho KTDV - MISA ASP Quý khách sẽ có cơ hội gia tăng thu nhập và được miễn phí 1 năm tài chính phần mềm kế toán cho kế toán dịch vụ khi tham gia nền tảng MISA ASP

CÔNG TY CỔ PHẦN MISA

Trụ sở chính: Tòa nhà Technosoft - Ngõ 15 Duy Tân, Q.Cầu giấy, Hà Nội

• [email protected]
• 024 3795 9595
• https://www.misa.vn/

Tất cả sản phẩm MISA

Khám phá

• Về MISA
• Chợ ứng dụng
• Đăng ký dùng thử
• Đăng nhập
• Hợp tác
• Hỗ trợ khách hàng
• Tuyển dụng
• Liên hệ

Tài nguyên

• Tài liệu - eBooks
• Sự kiện - Webinar
• Khóa học trực tuyến
• Ứng dụng miễn phí
• Trắc nghiệm chuyên môn

Blogs

• Tài chính - Kế toán
• Marketing - Bán hàng
• Quản lý nhân lực
• Quản lý điều hành
• Chuyển đổi số

Website thành viên

• MISA AMIS - Giải pháp nền tảng quản trị doanh nghiệp hợp nhất
• MISA SME - Giải pháp phần mềm kế toán
• 5Food - Giải pháp tích điểm nhà hàng
• AMIS EDU - Giải pháp quản trị doanh nghiệp hợp nhất
• MISA ASP - Giải pháp kế toán dịch vụ
• MISA Bamboo - Giải pháp tổng hợp báo cáo tài chính
• MISA Bamboo.NET X1 2019 - Giải pháp tổng hợp báo cáo tài chính xã/phường
• MISA BANKHUB - Giải pháp kết nối ngân hàng điện tử
• MISA Bumas - Giải pháp quản lí ngân sách nhà nước
• MISA CukCuk - Giải pháp quản lí nhà hàng chuyên nghiệp
• MISA BANKHUB - Giải pháp kết nối ngân hàng điện tử
• MISA eShop - Giải pháp nền tảng quản lí bán hàng đa kênh
• MISA Falcon - Giải pháp báo cáo quỹ vì người nghèo
• MISA Hotich - Giải pháp quản lí hộ tịch
• MISA Lekima - Giải pháp quyết toán tài chính
• MISA meinvoice - Giải pháp hoá đơn điện tử
• MISA MIMOSA - Giải pháp kế toán hành chính sự nghiệp
• MISA MIMOSA X1 - Giải pháp tổng hợp báo cáo tài chính hành chính sự nghiệp
• Số thu chi MISA - Giải pháp quản lí sổ thu chi
• MSHOPKEEPER - Giải pháp quản lí bán hàng và cửa hàng
• MISA mTax - Giải pháp dịch vụ thuế điện tử
• MISA Panda - Giải pháp kế toán thi hành án dân sự
• MISA EMIS - Giải pháp quản lí giáo dục
• MISA QLTL - Giải pháp quản lí tính lương
• MISA QLTS - Giải pháp quản lý tài sản
• MISA SalaGov - Giải pháp quản lý tiền lương
• SISAP - Giải pháp học tập chủ động, mọi lúc mọi nơi, trên mọi thiết bị cho học sinh
• MISA Startbooks - Giải pháp nền tảng kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ tuân thủ thông tư 132/2018/TT-BTC
• MISA FinGov - Giải pháp quản trị tài chính nhà nước

Copyright © 1994 - 2025 MISA JSC | Chính sách bảo mật