Biểu Số 36: Sổ Cái TK 635 - Tài Liệu Text - 123doc

1. Trang chủ >
2. Kinh tế - Quản lý >
3. Kế toán >

Biểu số 36: Sổ cái TK 635

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (710.16 KB, 114 trang )

2.5.3.3 Kế toán xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệpThuế thu nhập thực tế DN phải nộp được tính theo công thức sau:Thuế TNDN Phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất thuế TNDNTrong đó: - Thu nhập chịu thuế = Doanh thu hợp lý – Chi phí hợp lýThuê suất thuế thu nhập DN hiện nay là 25% Tài khoản kế toán sử dụngKế toán sử dụng tài khoản 821 - chi phí thuế thu nhập DN Chứng từ kế toán sử dụng- Tờ khai thuế thu nhập DN- Phiếu chi- Giấy báo nợ- Các chứng từ khác có liên quan Quy trình hạch toánThuế thu nhập doanh nghiệp tháng 12 năm 2015 được xác định:- Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:-Nợ TK 511: 1.201.256.000Có TK 911: 1.201.256.000-Kết chuyển giá vốn hàng bánNợ TK 911: 812.560.000Có TK 632: 812.560.000Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ được xác định bằng:Lợi nhuận gộp = Doanh thu bán hàng và CCDV – GVHBLợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là:1.201.256.000 đồng – 812.560.000 đồng = 388.696.000 đồng----Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chínhNợ TK 515: 23.460.000Có TK 911: 23.460.000Kết chuyển chi phí hoạt động kinh doanhNợ TK 911: 87.560.266Có TK 642: 87.560.266Kết chuyể chi phí bán hàngNợ TK 911: 52.273.330Có TK 641: 52.273.330Kết chuyển chi phí tài chínhNợ TK 911: 19.049.350Có TK 635: 19.049.350Tổng lợi nhuận chịu thuế:1.201.256.000 + 23.460.000 – 812.560.000 – 87.560.266 – 52.573.330 –19.049.350 = 252.973.054 đồngThuế thu nhập doanh nghiệp:252.973.054 x 25% = 63.234.263 đồng--Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệpNợ TK 911: 63.243.263Có TK 821: 63.243.263Kết chuyển lãiNợ TK 911: 184.967.453Có TK 421: 184.967.453Biểu số 37: Sổ cái TK 821Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng NgânThái NguyênBộ phận: Phòng kế toán- TCNTghi sổ31/12SỔ CÁINăm 2015Tên tài khoản: Chi phí thuế Thuế thunhập doanh nghiệpSố hiệu: 821(Trích từ ngày 1/12/2015 – 31/12/2015 )ĐVT: VNĐChứng từSố hiệuNT31/12Mẫu số: S03b – DNN(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)Nhật ký chungDiễn giảiTrang sôSố dư đầu kỳK/C chi phí thuế TNDNCộng phát sinhSố dư cuối kỳSố TT dòngSố hiệuTKSố tiềnNợCó63.243.26363.243.26363.243.263911Sổ này có 80 trang được đánh từ trang số 01 đến trang số 80Ngày 31 tháng 12 năm 2015Ngày mở sổ:01/01/2015Người lập sổKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)2.5.2.3 Xác định kết quả kinh doanhĐể xác định kết quả kinh doanh kế toán sử dụng công thức sau:Kế quả KD = DT thuần – Giá vốn HB – Chi phí BH – Chi phí quản lý DN + DT tài chính – Chi phí tài chính + Thu nhập khácTrong đó:Thu nhập khác = Doanh thu khác – Chi phí khácTK 911Doanh thu thuần = Doanh thu BH và CCDC – Các khoản giảm trừ doanh thuĐể hạch toán kết quả kinh doanh, kế toán sử dụng TK911512– Xác định kết quả kinh doanhTK 511,TK 632.Kết chuyểnthu thuầnSơ đồ:14 Phương pháp hạchtoándoanhtài khoản911về BH và CCDVKết chuyển giá vốn HBTK 642Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khácTK 515, 711Kết chuyển chi phí BH, chi phí QLDNTK 635, 811Kết chuyển chi phí tài chính và chi phí khácnhập lại khoTK 821Kết chuyển chi phí thuế thu nhập DNTK 421Kết chuyể lỗđược hưởng

Xem Thêm

Tài liệu liên quan

• Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH hoàng ngân thái nguyên
  • 114
  • 709
  • 0
• Tài liệu Bài kiểm tra cuối học kì I môn Tiếng Anh ppt
  • 3
  • 414
  • 0
• Tài liệu Đề kiểm tra chất lượng đội tuyển học sinh giỏi môn tiếng anh lớp 3 ppt
  • 1
  • 1
  • 50
• Tài liệu Đề kiểm tra anh văn cuối năm lớp 3 pdf
  • 2
  • 775
  • 7
• Tài liệu Đề kham khảo thi học sinh giỏi lớp 3 doc
  • 15
  • 877
  • 10
• Tài liệu Bài test anh văn pdf
  • 2
  • 498
  • 0
• Tài liệu Các từ tiếng anh về con vật docx
  • 4
  • 1
  • 18
• Tài liệu Các từ tiếng Anh về các vật dụng trong nhà bếp pptx
  • 2
  • 3
  • 38
• Tài liệu Đề kiểm tra: Môn Tiếng Anh Lớp 3 (08-09) doc
  • 3
  • 4
  • 392
• Tài liệu Đáp án đề dự bị khối A 2009 – Hóa học (mã 860) pdf
  • 1
  • 515
  • 0
• 4 kiểu búi thấp cực đơn giản cho mái tóc mùa đông
  • 4
  • 329
  • 0

Tải bản đầy đủ (.docx) (114 trang)

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

(775.7 KB) - Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH hoàng ngân thái nguyên-114 (trang) Tải bản đầy đủ ngay ×