Slide: Chương 6 Dự Toán Ngân Sách Và Quản Lý Chi Phí Dự án - 123doc

Có thể bạn quan tâm

Tải bản đầy đủ (.ppt) (38 trang)

Trang chủ

Giáo Dục - Đào Tạo

Cao đẳng - Đại học

Slide: Chương 6 dự toán ngân sách và quản lý chi phí dự án

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (236.54 KB, 38 trang )

Chương 6Dự tốn ngân sách vàquản lý chi phí dự ánNăm 20101 Mục đích, yêu cầu MụcđíchNghiên cứu các vấn đề liên quan đến ngânsách dự án, các phương pháp tiết kiệm chi phídự án cũng như kiểm sốt chi phí dự án. Yêu cầuHiểu rõ khái niệm, đặc điểm và các phương pháp lập ngânsách dự án, ưu nhược điểm của các phương pháp. Nắm được các kỹ thuật điều chỉnh thời gian dự án để đạt tớitổng chi phí dự án nhỏ nhất. Hiểu được phương pháp phân tích dịng chi phí dự án vàkiểmsốt chi phí dự án. Quản lý dự án2Năm 2010 Nội dungI. Dự toán ngân sách dự án1.1. Khái niệm, đặc điểm và tác dụng của dự toánngân sách dự án1.2. Các phương pháp lập dự toán ngân sách dự ánII. Quản lý chi phí dự án2.1. Mối quan hệ giữa thời gian và chi phí dự án2.2. Kế hoạch chi phí cực tiểu2.3. Kế hoạch giảm tổng chi phí của phương án đẩynhanh2.4. Quản lý chi phí dự ánNăm 2010Quản lý dự án3  1.1.I. DựtoánngâncủasáchKháiniệm,tác dụngdựdựtoánánngân sách dựán. Khái niệm: Dự toán ngân sách dự án là kế hoạch phân phối nguồn quỹcủa dự án cho các hoạt động, nhằm bảo đảm thực hiện các mục tiêu chi phí,chất lượng và tiến độ của dự án. Đặcđiểm cơ bản của dự toán ngân sách dự án.Phức tạp và khó khăn hơn do tính chất mới lạ, đặc thù.Chứa đựng nhiều yếu tố chưa rõ ràng, độ chính xác khơng cao.Tính linh hoạt cao, có thể điều chỉnh khi các yếu tố dự án thayđổi.Khi lập dự toán ngân sách, cần xác định rõ tiêu chuẩn hồn thành4lý dự án2010 cơng việc, các giảQuảnchoNămtừngthiếtphải được văn bản hóa. Tác dụng của dự tốn ngân sách dự án Chiphí được dự kiến chi tiết nên dễ dànggiám sát quá trình thực hiện. Thơng qua q trình dự tốn ngân sách cóthể tìm ra các giải pháp đánh đổi nhằm sửdụng các nguồn lực một cách hiệu quả nhất. Là cơ sở để đánh giá mức độ thực hiện củadự án, phát hiện kịp thời những sai lệch,nguyên nhân và các giải pháp khắc phục.Năm 2010Quản lý dự án5 1.2. Các phương pháp lập dự toánngân sách dự án1.2.1. Dự toán ngân sách từ trên xuống dưới Các nhà quản lý cấp cao nhất của tổ chức tiếnhành xây dựng ngân sách chung cho cả đơn vị. Tổng ngân sách được phân chia cho các nhómcơng việc lớn của từng dự án, sau đó chuyểnxuống cho các nhà quản lý cấp thấp hơn. Các nhà quản lý cấp thấp tiếp tục tính tốn chiphí cho từng cơng việc cụ thể. Quá trình cứ tiếpdiễn cho đến cấp cuối cùng.Năm 2010Quản lý dự án6 Ưu, nhược điểm của phương phápƯu điểm- Bảo đảm sự phù hợp giữa nhu cầu chi tiêu với khả năng tàichính của đơn vị, việc phân bổ ngân sách được xuất phát từnhu cầu được đặt trong mối tương quan với các dự án khác.- Chi tiêu cho các loại công việc được xem xét trong mốitương quan chung của cả đơn vị.Nhược điểm- Việc tính tốn thường khơng sát thực tế, bị giới hạn bởikinh phí được phân bổ từ cấp trên, cấp dưới thường bị động.- Cản trở sự phối hợp giữa các nhà quản lý dự án với các nhàquản lý chức năng, vì vậy dễ dẫn đến tình trạng cạnh tranhnguồn lực giữa hai bộ phận này.Năm 2010Quản lý dự án7 1.2.2. Dự toán ngân sách từ dưới lên Ngânsách được lập từ cấp thấp nhất rồi tổng hợpdần lên thành ngân sách của cả dự án (Đơn vị).Ưu điểm Việctính tốn sát với thực tế hơn vì được thực hiênbởi những người tiếp xúc trực tiếp với công việc. Nâng cao trình độ và trách nhiệm của các cán bộquản lý cấp thấp.Nhược điểm Việckiểm soát ngân sách của cấp dưới gặp nhiềukhó khăn. Xu hướng dự tốn cao hơn nhu cầu thực là phổbiến vì lo ngại cấp trên sẽ cắt xén.Năm 2010Quản lý dự án8 1.2.3. Phương pháp kết hợpƯu điểmKết hợp được ưu điểm đồng thời hạn chếđược nhược điểm của 2 phương pháp trên.Nhược điểm- Q trình lập dự tốn bị kéo dài, mất nhiềuthời gian.- Xu hướng lập dự toán cao hơn nhu cầu thựctế vẫn xẩy ra vì tâm lý sợ bị cắt xén trong quátrình tổng hợp ngân sách ở cấp trên.Năm 2010Quản lý dự án9 II. Quản lý chi phí dự án2.1. Mối quan hệ giữa thời gian và chi phí dự án2.2. Kế hoạch chi phí cực tiểu2.3. Kế hoạch giảm tổng chi phí của phương ánđẩynhanh2.4. Quản lý chi phí dự ánNăm 2010Quản lý dự án10 2.1. Mối quan hệ giữa thời gian và chi phí dự án Chiphí của dự án bao gồm 2 nhóm: Chi phítrực tiếp và chi phí gián tiếp. Các chi phí trực tiếp bao gồm: Chi phí về nhâncơng trực tiếp, chi phí về ngun vật liệu, chiphí máy móc, thiết bị phục vụ trực tiếp cho quátrình tạo ra sản phẩm và các chi phí khác. Chi phí gián tiếp bao gồm: Chi phí quản lý dựán, khấu hao thiết bị văn phòng, tiền thuê địađiểm và các chi phí khác khơng liên quan trựctiếp đến q trình tạo ra sản phẩm dự án.Năm 2010Quản lý dự án11 Chi phí trực tiếp và thời gian thực hiện cơng việc Trongđiều kiện bình thường thời gian thực hiệncơng việc là tmax hay tbt với mức chi phí thấp nhấtCmin. (nếu tăng t thì chi phí cũng khơng giảm đi). Để giảm thời gian cơng việc đến t min thì chi phísẽ tăng lên đến Cmax. (Khơng thể giảm t hơn nữacho dù chi phí có tăng lên bao nhiêu). Trong khoảng từ tmin đến tmax chi phí trực tiếpbiến đổi ngược chiều với thời gian thực hiệncông việc.Năm 2010Quản lý dự án12 Mối quan hệ giữa thời gian thực hiệncông việc và chi phí trực tiếpChi phítrực tiếpCmaxCminTminNăm 2010TbtQuản lý dự ánThời gian công việc13 Mối quan hệ giữa thời gian thực hiệndự án và chi phí gián tiếpChi phí gián tiếp biến đổi cùng chiều với thờigian dự án: thời gian dự án càng dài thì chi phígián tiếp càng tăng và ngược lại. Thơng thường người ta giả định chi phí gián tiếpcó quan hệ tuyến tính với thời gian thực hiện dựán. Ví dụ: Chi phí gián tiếp bằng 20 triệuđồng/tuần.Năm 2010Quản lý dự án14 Mối quan hệ giữa thời gian thực hiệndự án và chi phí gián tiếpChi phígiántiếpThời gian dự ánNăm 2010Quản lý dự án15 2.2. Kế hoạch chi phí cực tiểu Làphương pháp đẩy nhanh tiến độ thực hiện các côngviệc lựa chọn nhằm rút ngắn thời gian dự án sao chotổng chi phí dự án giảm đi nhiều nhất hoặc nếu tăng thìtăng ít nhất. Bản chất của kế hoạch chi phí cực tiểu-Ưu tiên cho mục tiêu chi phí của dự án (Chi phí tối ưu).- Lấy phương án bình thường làm cơ sở (Xuất phát điểm).- Rút ngắn thời gian thực hiện các công việc găng sao chothời gian dự án giảm đi đến mức xác định (top), bắt đầu từcông việc găng có chi phí biên nhỏ nhất.- Tổng chi phí giảm đi nhiều nhất (Do tiết kiệm chi phígián tiếp) hoặc tăng lên ít nhất.Năm 2010Quản lý dự án16 Trình tự thực hiện Bước1: Xây dựng 2 phương án thực hiện dự án:phương án bình thường và phương án đẩy nhanh. Bước 2: Vẽ sơ đồ mạng công việc của phương án bìnhthường và xác định đường găng của dự án. Bước 3: Tính tổng chi phí của phương án bình thường Bước 4: Tính chi phí trực tiếp biên của các công việcgăng và thời gian tối đa có thể rút ngắn. Bước 5: Lần lượt rút ngắn các cơng việc găng sao chotổng chi phí giảm nhiều nhất hoặc nếu phải tăng thìtăng ít nhất (Căn cứ vào chi phí biên, bắt đầu từ chiphí biên nhỏ nhất).Năm 2010Quản lý dự án17 Ví dụ: Hai phương án thực hiện dự ánNăm 2010Quản lý dự án18 Sơ đồ mạng cơng việc PA bình thườngC(8)42F(6)6A(10)E(8)K(6)G(8)1I(7)B(6)Năm 20103D(9)5Quản lý dự ánH(3)719 Xác định đường găng dự ánLiệt kê tất cả các đường và tính độ dài các đường:A–C–G–I–Kt = 39 tuầnB–E–G–I–Kt = 35 tuầnA–C–F–Kt = 30 tuầnA–C–G–Ht = 29 tuầnB–D–I–Kt = 28 tuầnB–E–F–Kt = 26 tuầnB–D–Ht = 18 tuầnĐường găng của dự án là A – C – G – I – K dài 39 tuần.Tổng chi phí của phương án bình thường:TC = 597 + 39 × 12 = 1.065 tr.đ.Năm 2010Quản lý dự án20 Tính chi phí biên của các cơng việc găngNăm 2010Quản lý dự án21 Rút ngắn các công việc găng Rútngắn công việc C đi 3 tuần vì MC C nhỏ nhất.Kết quả: CTT tăng 15 tr. đ. CGT giảm 36 tr. đ. Tổng chiphí giảm 21 tr đ. TDA cịn 36 tuần Rút ngắn công việc A đi 1 tuần. Kết quả: CTT tăng 7tr. đ. CGT giảm 12 tr. đ. Tổng chi phí giảm 5 tr đ. TDAcịn 35 tuần (Vì sao không giảm công việc A đi 3 tuần mà chỉgiảm 1 tuần?) Dự án lúc này có 2 đường găng là A-C-G-I-K và BE-G-I-K đều dài 35 tuần.Năm 2010Quản lý dự án22 Rút ngắn các công việc găng (Tiếp) Đểrút ngắn thời gian dự án phải rút ngắnđồng thời hai đường găng bằng cách rútngắn các công việc chung hoặc đồng thời2 cơng việc khác nhau trên 2 đường găng.Có các phương án: RútG đi 2 tuần: Tổng chi phí giảm 4 triệu đồng Rút I đi 3 tuần: Tổng chi phí giảm 3 triệu đồng Rút K đi 1 tuần: Tổng chi phí tăng 6 triệu đồng Rút A và B đi 2 tuần: Tổng chi phí tăng 14 triệu đồng Rút A và E đi 2 tuần: Tổng chi phí tăng 8 triệu đồngNăm 2010Quản lý dự án23 Rút ngắn các công việc găng (Tiếp) Chọnrút ngắn G đi 2 tuần và I 3 tuần. Tổngchi phí dự án giảm 7 triệu đồng. TDA = 30 tuần. Bây giờ dự án có độ dài t = 30 tuần. Mọi nỗ lựcrút ngắn thời gian dự án đều làm tăng tổng chiphí. Như vậy phương án tối ưu có TDA = 30 tuần,TC = 1.032 triệu đồng. Nếu muốn giảm thời gian dự án xuống dưới 30tuần thì phải chấp nhận tổng chi phí tăng lên.Năm 2010Quản lý dự án24 Rút ngắn các cơng việc găng (Tiếp) Chỉcó 3 phương án giảm thời gian dự án:Giảm K đi 1 tuần: TC tăng 18 -12 = 6 triệu đồng Giảm A và B đi 2 tuần:TC tăng (7 + 12 -12) × 2 = 14 triệu đồng Giảm A và E đi 2 tuần:TC tăng (7 + 9 -12) × 2 = 8 triệu đồng Chọn rút ngắn K đi 1 tuần, rút ngắn A và E đi 2 tuần.Kết quả: TDA = 27 tuần. TC = 1.046 triệu đồng. TDAkhông thể rút ngắn hơn nữa.Năm 2010Quản lý dự án25

Tài liệu liên quan

Lập và quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng trong các khi đô thị.doc (2).DOC
- 42
- 3
- 42
TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẦY HƯNG YÊN
- 42
- 587
- 0
ĐẶC ĐIỂM SẢN PHẨM TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG LŨNG LÔ
- 13
- 745
- 3
ĐẶC ĐIỂM SẢN PHẨM TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY HUD1
- 11
- 585
- 2
ĐẶC ĐIỂM SẢN PHẨM TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ TRẦN HƯNG ĐẠO
- 9
- 644
- 4
ĐẶC ĐIỂM SẢN PHẨM TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY ĐIỆN LỰC HÀ TĨNH
- 6
- 532
- 4
ĐẶC ĐIỂM SẢN PHẨM TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN VẬT LIỆU ĐIỆN VÀ CƠ KHÍ
- 6
- 606
- 1
ĐẶC ĐIỂM SẢN PHẨM TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIÊN PHÚ CƯỜNG
- 7
- 621
- 3
ĐẶC ĐIỂM SẢN PHẨM TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG HANOSIMEX
- 12
- 781
- 1
ĐẶC ĐIỂM SẢN PHẨM TỔ CHỨC SẢN XUẤT VÀ QUẢN LÝ CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CPCKXDGT THĂNG LONG
- 8
- 483
- 1