Ấn Phẩm 547 (2021), Thiệt Hại, Thiên Tai, Và Trộm Cắp

Nhắc nhở

Các quy tắc đặc biệt và quy trình khai thuế được mở rộng để yêu cầu thiệt hại đủ điều kiện liên quan đến mất mát do thiệt hại của cá nhân. Đạo luật Sự chắc chắn của Người đóng thuế và Cứu trợ thuế do Thiên tai năm 2019 và Đạo luật Sự chắc chắn của Người đóng thuế và Cứu trợ thuế do Thiên tai năm 2020 đã mở rộng các quy tắc đặc biệt và quy trình khai thuế cho mất mát do thiệt hại của cá nhân do một số thiên tai liên bang trầm trọng đã được tuyên bố vào năm 2018, 2019 và 2020.Mất mát do thiệt hại đủ điểu kiện có thể được yêu cầu trên Mẫu 4684. Xem Mất mát do thiên tai đủ điều kiện, ở phần sau, để biết thêm thông tin.

.Nếu áp dụng, bạn có thể phải nộp tờ khai được điều chỉnh trên Mẫu 1040-X để yêu cầu những quyền lợi này trên tờ khai năm 2018, 2019 và / hoặc 2020 của bạn. Mẫu 1040-X có sẵn tại IRS.gov/Form1040X . Các bản sửa đổi trước của Mẫu 4684 có sẵn tại IRS.gov/Form4684 (tiếng Anh). Xem Cách khai báo thiệt hại trên Mẫu 1040-X, ở phần sau..

Giới hạn mất mát do thiệt hại và trộm cắp của cá nhân. Đối với năm thuế 2018 đến 2025, nếu bạn là một cá nhân, mất mát do thiệt hại hoặc trộm cắp của tài sản sử dụng cho cá nhân chỉ được khấu trừ nếu mất mát đó là do thiên tai được liên bang tuyên bố. Mất mát do thiệt hại và trộm cắp của cá nhân gây ra bởi thiên tai được liên bang tuyên bố phải chịu mức giảm $100 cho mỗi thiệt hại và 10% của tổng thu nhập được điều chỉnh (AGI) của bạn trừ khi chúng xem là mất mát do thiên tai đủ điều kiện.Mất mát do thiệt hại và trộm cắp của cá nhân do thiên tai đủ điều kiện không phải chịu mức giảm 10% của AGI và mức bị giảm $100 được tăng lên $500. Một ngoại lệ đối với quy tắc ở trên là việc giới hạn khoản khấu trừ mất mát do thiệt hại và trộm cắp của cá nhân trong phạm vi các thiệt hại gây ra bởi thiên tai được liên bang tuyên bố được áp dụng nếu bạn có lãi thiệt hại cá nhân trong niên thuế đó. Để biết thêm thông tin, xem Hạn mức khấu trừ, ở phần sau.

Các quy tắc đặc biệt về lãi vốn đầu tư vào các quỹ cơ hội đủ điều kiện (QOF). Nếu bạn có lãi vốn cho năm 2023, bạn có thể đầu tư khoản lãi đó vào QOF và lựa chọn trì hoãn một phần hoặc toàn bộ khoản lãi mà bạn sẽ đưa vào thu nhập cho đến ngày 31 tháng 12, 2026. Bạn cũng có thể loại trừ vĩnh viễn lợi nhuận khỏi việc bán hay trao đổi khoản đầu tư trong QOF nếu khoản đầu tư được giữ trong ít nhất 10 năm. Để biết thông tin về cách lựa chọn sử dụng các quy tắc đặc biệt này, xem Hướng dẫn cho Mẫu 8949, Bán và những cách Xử lý khác đối với Tài sản vốn. Để biết thêm thông tin, xem Câu hỏi thường gặp về Vùng cơ hội (tiếng Anh) tại IRS.gov.

Trì hoãn khoản lãi đầu tư vào QOF.

Nếu bạn kiếm được lãi từ việc bán hay trao đổi thực tế, hoặc từ hoạt động được xem như bán hay trao đổi, với một người không có quan hệ liên quan và trong khoảng thời gian 180 ngày kể từ ngày kiếm được lãi, đã đầu tư một số tiền lãi vào QOF thì bạn có thể lựa chọn tạm thời trì hoãn một phần hoặc toàn bộ lợi nhuận mà nếu không sẽ được tính vào thu nhập. Nếu bạn đưa ra lựa chọn, khoản lãi chỉ được tính vào thu nhập chịu thuế trong trường hợp (nếu có) số tiền lời kiếm được vượt quá tổng số tiền đầu tư vào QOF trong khoảng thời gian 180 ngày kể từ ngày kiếm được tiền lời.

Cách khai báo.

Khai báo khoản lãi theo cách như là nó sẽ được khai báo trong trường hợp bạn không đưa ra lựa chọn. Khai báo việc lựa chọn đối với số tiền đầu tư vào QOF trên Mẫu 8949. Xem Hướng dẫn cho Mẫu 8949 để biết thông tin về cách đưa ra lựa chọn. Bạn sẽ cần phải đính kèm Mẫu 8997 hàng năm cho đến khi loại bỏ khoản đầu tư vào QOF. Xem hướng dẫn của Mẫu 8997 để biết thêm thông tin.

Đầu tư vào QOF. Nếu có một khoản đầu tư đủ tiêu chuẩn vào QOF tại bất kỳ thời điểm nào trong năm, bạn phải nộp tờ khai thuế đính kèm Mẫu 8997. Xem hướng dẫn của Mẫu 8997.

Ảnh chụp trẻ mất tích. IRS tự hào là đối tác của Trung tâm cho Trẻ mất tích và bị bóc lột Quốc gia (National Center for Missing & Exploited Children®, NCMEC) (tiếng Anh). Các bức ảnh chụp những đứa trẻ này do Trung tâm chọn có thể xuất hiện trong ấn phẩm này ở các trang trống. Bạn có thể góp phần đưa những đứa trẻ này về nhà bằng cách xem các bức ảnh và gọi số 800-THE-LOST (800-843-5678) nếu bạn nhận ra một đứa trẻ.